政策焦點
2022.09.09

遺產稅跨局申辦服務

為便利繼承人就近至任一國稅局申報遺產稅,不受被繼承人戶籍所在地限制,財政部1081115日訂定「遺產稅跨局臨櫃申辦作業要點」,自同年121日起生效,對遺產總額在新臺幣(下同)2,500萬元以下、被繼承人遺產及扣除額項目單純且檢齊證明文件者,提供遺產稅跨局申辦服務,由代收國稅局收件、核定及發證。

財政部為擴大服務,於今(111)年77日修正上開作業要點,臚列重點如下:

一、修正得跨局申報案件之遺產及扣除額規定:

()遺產總額上限金額由2,500萬元提高為3,000萬元。

()財產種類增列投資理財帳戶、電子支付帳戶、記名式儲值卡、基金、信用合作社之社員股金、短期票券及保險。

()金融機構未償債務扣除額上限金額由500萬元調高為700萬元。

二、被繼承人死亡前2年內出售不動產,其土地公告現值及房屋評定現值合計不超過500萬元者。

三、適用稅額試算服務之案件,經納稅義務人填妥國稅局提供之確認申報書,得於遺產稅申報期限屆滿前,跨局臨櫃遞送回復確認。倘該納稅義務人因增列遺產或扣除額等改採自行辦理遺產稅申報者,其列報資料與稅額試算通知書所載內容相符部分,得免檢附相關證明文件。

資料來源:財政部新聞稿(發稿單位:財政部南區國稅局),111810日。